Créer une holding, c’est créer une société dont l’activité est de détenir des participations dans d’autres sociétés. Elle sert à recevoir les dividendes de ses filiales, à les réinvestir sans les distribuer, ou à préparer une cession ou une transmission.
Ce guide suit les étapes dans l’ordre : forme juridique, statuts, capital, apport de titres, annonce légale, immatriculation. Il s’appuie sur le BOFiP, Service-Public et la CCI Paris Île-de-France, relus en novembre 2026, avec deux cas chiffrés. Il intègre aussi le changement de 2026 sur le report d’imposition de l’apport-cession.
Qu’est-ce qu’une holding ?
Une holding n’est pas un statut juridique à part. C’est une SAS, une SASU, une SARL ou une société civile dont l’objet principal est de détenir des titres. Les sociétés dont elle détient le capital sont ses filiales, et elle est leur société mère. Pour articuler holding, SCI et société d’exploitation, voir notre guide sur la structuration d’un groupe de sociétés.
On distingue souvent deux profils. La holding passive se contente de détenir des titres et d’encaisser des dividendes. La holding animatrice participe en plus à la conduite de la politique de son groupe et rend des services à ses filiales. Cette seconde qualification est appréciée au cas par cas et ouvre des régimes particuliers : ne la présumez pas.
| Role |
Holding passive |
Holding animatrice |
| Activité |
Détenir des titres, encaisser des dividendes |
Détenir des titres et animer le groupe (stratégie, services aux filiales) |
| Usage fréquent |
Réinvestir les dividendes, préparer une cession |
Piloter plusieurs sociétés opérationnelles |
| Point de vigilance |
Aucune activité à justifier |
Qualification contestable par l’administration, à documenter |
Pourquoi créer une holding ?
Quatre usages reviennent. Le premier est de faire remonter les dividendes de ses filiales à un coût fiscal réduit, grâce au régime mère-fille. Le deuxième est de garder cet argent dans la holding pour le réinvestir, sans le distribuer à la personne physique.
Le troisième est de préparer la vente d’une société : en apportant ses titres à sa holding, on peut reporter l’imposition de la plus-value. Le quatrième est de regrouper le contrôle de plusieurs sociétés dans une seule, pour simplifier une transmission ou l’entrée d’un associé.
Le revers est un coût de gestion : chaque société a sa comptabilité, ses assemblées et ses déclarations. Une holding ne se justifie que si les sommes en jeu couvrent ces frais.
Trois formes dominent. La SAS, dont les statuts sont très libres, ou la SARL, et sa version à associé unique, la SASU, sont les plus courantes : la loi n’exige aucun capital minimum, et la société peut être constituée par une ou plusieurs personnes physiques ou morales (CCI Paris Île-de-France, fiche du 25/06/2026).
| Critère |
SAS / SASU |
SARL / EURL |
SCI |
| Capital minimum |
None |
À prévoir dans les statuts |
À prévoir dans les statuts |
| Imposition par défaut |
IS |
IS |
IR : l’option pour l’IS est nécessaire au régime mère-fille |
| Dirigeant |
Président, assimilé salarié s’il est rémunéré |
Gérant, souvent non salarié s’il est majoritaire |
Gérant |
| Souplesse des statuts |
Très grande |
Encadrée par la loi |
Grande |
Pour une SASU, la fiche de l’administration fiscale précise que le président rémunéré est assimilé salarié, que la seule perception de dividendes n’est pas une rémunération et qu’elle n’est pas soumise aux cotisations sociales (fiche SASU de l’administration fiscale, mars 2025).
La SARL reste possible, avec un régime social différent pour le gérant majoritaire : faites-le chiffrer avant de choisir. Quant à la société civile, seule une SCI soumise à l’IS peut être mère au sens du régime mère-fille, comme on le verra plus bas.
Les étapes pour créer une holding
Étape 1 : choisir le montage. Soit vous créez une holding vide, qui recevra des titres ou des dividendes plus tard. Soit vous lui apportez directement les titres d’une société existante. Ce second cas engage la fiscalité de l’apport, détaillée plus bas.
Étape 2 : fixer la forme et le capital. En SAS, les actions en numéraire doivent être libérées d’au moins la moitié de leur montant à la constitution, le reste dans un délai de cinq ans à compter de l’immatriculation (CCI Paris Île-de-France).
Étape 3 : rédiger les statuts. L’objet social doit mentionner la prise et la gestion de participations. Si vous visez une holding animatrice, prévoyez aussi les prestations rendues aux filiales. Pour une SAS, la loi n’impose qu’un président, le reste est à écrire.
Étape 4 : évaluer les apports en nature. Quand les associés apportent des titres, un commissaire aux apports est en principe chargé de les évaluer. Les associés peuvent décider à l’unanimité de s’en passer si chaque apport vaut moins de 30 000 € et si le total des apports en nature n’excède pas la moitié du capital (CCI Paris Île-de-France).
Étape 5 : publier l’annonce légale de constitution. Son prix est un forfait fixé par arrêté, détaillé dans la section suivante.
Étape 6 : immatriculer la société. La demande se fait en ligne sur le guichet unique des formalités d’entreprises, avec les statuts, l’annonce légale et les justificatifs demandés par le guichet. Une fois immatriculée, la holding obtient son Kbis.
Combien coûte la création d’une holding ?
Le seul coût que nous pouvons chiffrer à la source est l’annonce légale de constitution : depuis le 1er janvier 2026, son tarif est un forfait fixé par l’arrêté du 19 novembre 2025, publié sur Service-Public.
| Forme de la holding |
Annonce légale de constitution (HT, métropole) |
| SASU |
142 € |
| EURL |
124 € |
| SARL |
148 € |
| SCI |
191 € |
| SAS |
199 € |
S’y ajoutent les frais d’immatriculation, qui dépendent du barème du guichet unique et que nous ne chiffrons pas ici faute de source officielle relue, ainsi que les honoraires facultatifs : rédaction des statuts, formaliste, commissaire aux apports en cas d’apport en nature, expert-comptable.
Le bon réflexe est de demander un devis détaillé poste par poste, en précisant si vous apportez des titres. Le coût d’une holding vide et celui d’une holding qui reçoit une société existante n’ont rien en commun.
Le régime mère-fille : ce que la holding paie sur les dividendes
Sans régime de faveur, un dividende reçu par une société est imposé à l’IS. Le régime des sociétés mères et filiales l’exonère, sauf une quote-part de frais et charges. Les conditions figurent dans le BOFiP : au moins 5 % du capital de la filiale, conservés pendant deux ans, une société mère soumise à l’IS, et l’exercice de l’option.
La quote-part de frais et charges est de 5 % du dividende, réintégrée au résultat de la mère et ramenée à 1 % dans un groupe d’intégration fiscale. Pour appartenir à un tel groupe, la mère doit en principe détenir au moins 95 % du capital de ses filiales : faites valider cette condition par votre expert-comptable.
Cas chiffré 1 : 100 000 € de dividendes remontés à la holding
Une société d’exploitation verse 100 000 € de dividendes à sa holding, qui la détient depuis plus de deux ans et a opté pour le régime mère-fille. Nous supposons que la holding n’a pas d’autre résultat et que l’IS est au taux normal de 25 %.
| Poste |
Montant |
Calcul |
| Dividende reçu par la holding |
100 000 € |
Exonéré, sauf quote-part |
| Quote-part de frais et charges |
5 000 € |
5 % × 100 000 € |
| IS dû par la holding |
1 250 € |
25 % × 5 000 € |
| Somme disponible dans la holding |
98 750 € |
100 000 € – 1 250 € |
Ces 98 750 € restent dans la holding : rien n’est imposé chez le dirigeant tant qu’elle ne les lui distribue pas. À la distribution, il est imposé selon les règles de notre guide sur l’imposition des dividendes de SAS. Le détail de la quote-part figure dans le BOFiP sur les produits de participation. Le calcul ignore les frais de la holding : c’est un ordre de grandeur.
Apporter ses titres à sa holding : le report d’imposition
Quand vous apportez les titres d’une société à une holding que vous contrôlez, la plus-value dégagée par l’apport n’est pas imposée tout de suite : elle est placée en report (article 150-0 B ter du CGI). Le dispositif s’adresse aux personnes physiques domiciliées en France qui gèrent leur patrimoine privé.
La holding doit être contrôlée par l’apporteur, c’est-à-dire qu’il détient la majorité des droits de vote ou des bénéfices (en comptant ceux de son conjoint ou partenaire de PACS, de ses ascendants, descendants et frères et sœurs), ou qu’il décide en fait.
Une présomption de contrôle existe à partir de 33,33 % des droits, si aucun autre associé n’en détient davantage. Le contrôle s’apprécie à la date de l’apport (BOFiP, conditions d’application).
Deuxième limite : la soulte, c’est-à-dire la somme d’argent reçue en plus des titres. Elle ne doit pas dépasser 10 % de la valeur nominale des titres reçus. Au-delà, toute la plus-value est imposée tout de suite ; en deçà, elle l’est à concurrence de la soulte, le reste étant reporté.
Exemple du BOFiP : une plus-value d’apport de 60 000 € et une soulte de 5 000 €, soit 5,26 % de la valeur nominale des titres reçus. Les 5 000 € sont imposés l’année de l’apport, et les 55 000 € restants sont placés en report. Leur assiette et leur taux sont figés à la date de l’apport.
Attention au complément de prix : celui qui dépend de l’activité de la société apportée (clause d’« earn-out ») compte dans la soulte. S’il fait dépasser 10 %, le report est remis en cause et la plus-value est imposée immédiatement en totalité.
Ce qui change depuis le 21 février 2026
Le report prend fin si la holding cède les titres apportés dans les trois ans suivant l’apport. Il est maintenu si elle réinvestit une part du produit de la vente. Une actualité du BOFiP du 10 août 2026, tirant les conséquences de la loi n° 2026-103 du 19 février 2026, durcit ces conditions pour les cessions réalisées à compter du 21 février 2026 (actualité du BOFiP).
| Condition de réinvestissement |
Cession avant le 21/02/2026 |
Cession à partir du 21/02/2026 |
| Part du produit à réinvestir |
60 % |
70 % |
| Délai pour réinvestir |
2 years |
3 years |
| Conservation de ce qui est acheté |
1 year |
5 ans |
Le BOFiP précise que le réinvestissement doit financer l’activité d’une société, acquérir le contrôle d’une société éligible, souscrire à son capital ou souscrire des parts de certains fonds.
Il resserre aussi les activités éligibles : les activités financières, la gestion de son propre patrimoine mobilier ou immobilier et les activités immobilières sont exclues (BOFiP, fin du report et réinvestissement).
Cas chiffré 2 : 1 000 000 € de titres vendus par la holding
Un dirigeant apporte à sa holding les titres de sa société, valorisés 1 000 000 € et acquis pour 100 000 €. La plus-value de 900 000 € est reportée. Quatorze mois plus tard, la holding vend ces titres 1 000 000 € nets de frais : elle doit réinvestir pour conserver le report.
| Poste |
Règle actuelle |
Ancienne règle |
| Produit de la cession |
1 000 000 € |
1 000 000 € |
| Réinvestissement minimal |
700 000 € (70 %) |
600 000 € (60 %) |
| Délai |
3 ans après la cession |
2 ans après la cession |
| Conservation des actifs achetés |
5 ans |
1 year |
L’écart est de 100 000 € à réinvestir en plus, avec une durée de détention nettement plus longue. À défaut, la plus-value de 900 000 € cesse d’être reportée et devient imposable. Ce calcul ne chiffre pas l’impôt : il dépend de votre situation et de l’année de l’apport.
La plus-value est déclarée l’année de l’apport sur le formulaire 2074-I, puis son montant en report est rappelé chaque année à la ligne 8UT de la déclaration 2042 (BOFiP, obligations déclaratives). La holding fournit à l’administration une attestation lors d’une cession ou d’un réinvestissement.
Une adresse pour la holding
La holding a besoin d’un siège dès l’immatriculation. Elle peut le fixer chez le dirigeant, sous conditions, ou chez un domiciliataire. Dans ce second cas, le contrat est écrit et dure au moins trois mois, et rien n’interdit d’avoir plusieurs sociétés à la même adresse (Service-Public).
Si la holding détient aussi une société d’exploitation et un immobilier, la question se pose pour chacune : voir la fiche Service-Public notre page sur la domiciliation d’une SCI et notre guide sur la domiciliation de plusieurs sociétés à la même adresse.
Les flux entre la holding et ses filiales
L’argent circule par les dividendes, par les avances en compte courant et par les prestations facturées aux filiales. Les intérêts d’avances ne sont déductibles que dans la limite du taux de référence, comme le détaille notre guide sur le compte courant d’associé.
Un dirigeant qui contrôle plusieurs sociétés ne peut pas faire circuler l’argent sans contrepartie : un transfert contraire à l’intérêt de la société qui paie peut être jugé abusif. Conservez des conventions écrites et des décisions documentées.
Quelles erreurs éviter ?
-
Oublier l’option ou la durée de deux ans du régime mère-fille : sans elles, le dividende est imposé à l’IS.
-
Prendre une SCI à l’IR pour une filiale éligible : le BOFiP exclut les sociétés de personnes de ce régime.
-
Dépasser 10 % de soulte lors de l’apport : la plus-value est alors imposée immédiatement dans son intégralité.
-
Vendre les titres apportés dans les trois ans sans plan de réinvestissement conforme aux règles de 2026.
-
Faire circuler l’argent sans contrepartie entre sociétés : le risque va jusqu’à l’abus de biens sociaux.
-
Réinvestir dans de la gestion de patrimoine ou de l’immobilier : ces emplois sont exclus du maintien du report.
Le plus sûr est de faire simuler le montage complet avant l’apport : la plupart de ces points sont difficiles à corriger après coup.
Conclusion
Une holding se crée comme n’importe quelle société, mais sa valeur tient aux règles fiscales qui l’entourent : le régime mère-fille pour les dividendes, le report d’imposition pour l’apport de titres. Ces règles ont changé en 2026 pour le réinvestissement après cession.
Retenez trois points : choisissez la forme en fonction du régime fiscal visé, chiffrez le coût réel avec un devis détaillé, et faites valider l’apport de titres avant de signer. Chiffrez votre cas avec un expert-comptable.
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