1. Le régime fiscal : IR ou IS ?
C'est la première différence structurelle entre les deux formes :
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EURL |
SASU |
| Régime fiscal par défaut |
Impôt sur le Revenu (IR) — les bénéfices s'ajoutent directement aux revenus du gérant |
Impôt sur les Sociétés (IS) — la société paye l'impôt sur ses bénéfices |
| Option possible |
Option à l'IS, irrévocable au-delà de 5 exercices |
Option à l'IR, limitée à 5 exercices (pour les jeunes sociétés) |
| Taux IS 2026 |
15 % sur les bénéfices jusqu'à 42 500 € · 25 % au-delà |
EURL à l'IR : attention au barème progressif. Si votre EURL dégage 60 000 € de bénéfices et que vous n'avez pas d'autres revenus, vous serez imposé à l'IR selon le barème progressif (jusqu'à 41 %). C'est souvent moins avantageux que l'IS dès que les bénéfices dépassent 30 000–35 000 €.
2. Le régime social : TNS vs assimilé salarié
C'est ici que se joue l'essentiel de la différence entre les deux statuts au quotidien.
Le gérant d'EURL : Travailleur Non Salarié (TNS)
Affilié au régime SSI (Sécurité Sociale des Indépendants), le gérant d'EURL paye des cotisations sociales représentant environ 40 à 45 % de sa rémunération nette. Ces cotisations couvrent la maladie, la retraite de base et complémentaire, et la prévoyance — mais avec une protection inférieure à celle d'un salarié (pas d'indemnités chômage, retraite complémentaire plus faible).
Avantage clé : si le gérant ne se verse aucune rémunération, il doit quand même payer des cotisations minimales d'environ 1 100 € par an (base forfaitaire en début d'activité).
Le président de SASU : assimilé salarié
Affilié au régime général de la Sécurité sociale, le président de SASU bénéficie d'une protection sociale équivalente à celle d'un salarié cadre. En contrepartie, les charges patronales et salariales représentent environ 80 % du salaire net (soit ~45 % du coût total employeur). Protection complète : maladie, maternité/paternité, retraite, invalidité, prévoyance.
Avantage clé : si le président ne se verse aucune rémunération, il ne paye aucune cotisation sociale. C'est le schéma "salaire minimal + dividendes" privilégié par de nombreux entrepreneurs en SASU.
3. Les dividendes : la grande différence
C'est le point où EURL et SASU divergent le plus nettement, et qui fait souvent pencher la balance pour la SASU à partir d'un certain niveau de bénéfices.
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EURL à l'IS |
SASU à l'IS |
| Dividend taxation |
Flat tax 30 % (PFU) + cotisations TNS sur la partie dépassant 10 % du capital social |
Flat tax 30 % (PFU) uniquement — aucune cotisation sociale
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| Impact réel |
Taux effectif pouvant dépasser 45–50 % sur les dividendes excédentaires |
Taux fixe de 30 % quelle que soit la somme distribuée |
| Stratégie optimale |
Rémunération TNS + dividendes limités (capital élevé pour élargir l'assiette des 10 %) |
Salaire minimal (SMIC ou légèrement au-dessus) + dividendes pour le reste |
La règle des 10 % en EURL :
En EURL à l'IS, les dividendes qui dépassent 10 % du capital social + des comptes courants d'associés + des primes d'émission sont soumis aux cotisations TNS. En pratique, si votre capital est de 1 000 € (capital minimal), presque tous vos dividendes sont soumis à cotisations dès le premier euro. Pour contourner cela, il faut constituer un capital social plus élevé — ce qui immobilise des fonds.
4. Simulations chiffrées 2026
Les simulations ci-dessous comparent le revenu net disponible (après IS, cotisations sociales et IR) pour un dirigeant seul, sans autre revenu, avec une stratégie de rémunération optimisée dans chaque structure. Elles sont données à titre indicatif — votre situation personnelle (charges, situation familiale, régime fiscal) peut modifier les résultats.
Scénario 1 — CA de 30 000 € (charges hors rémunération : 5 000 €)
| Poste |
EURL à l'IR |
SASU à l'IS · salaire SMIC + dividendes |
| Bénéfice / résultat avant rémunération |
25 000 € |
25 000 € |
| Rémunération nette versée |
— |
14 400 € (SMIC) |
| Cotisations sociales |
− 10 500 € (TNS ~42 %) |
− 11 500 € (charges pat. + sal.) |
| IS / IR |
− 2 200 € (barème 30 %) |
IS 15 % sur résidu (~600 €) |
| Net disponible estimé |
~12 300 €/an |
~14 500 €/an |
✓ À faible CA, la SASU avec salaire SMIC offre une meilleure protection sociale à coût similaire. L'EURL à l'IR reste simple mais expose à un IR plus lourd sans abattement.
Scénario 2 — CA de 60 000 € (charges hors rémunération : 8 000 €)
| Poste |
EURL à l'IS · rémunération + dividendes |
SASU à l'IS · salaire bas + dividendes |
| Résultat avant rémunération |
52 000 € |
52 000 € |
| Rémunération nette versée |
26 000 € |
18 000 € |
| Cotisations sociales |
− 11 000 € (TNS) |
− 14 000 € (charges totales) |
| IS 15 % |
− 2 250 € |
− 3 000 € |
| Dividendes nets |
~7 500 € (PFU + cotis. TNS) |
~12 600 € (PFU 30 % uniquement) |
| Net disponible estimé |
~33 500 €/an |
~30 600 €/an |
✓ À 60 000 € de CA, l'EURL à l'IS avec rémunération TNS tire son épingle du jeu. La SASU reste compétitive pour une meilleure protection sociale de salarié.
Scénario 3 — CA de 100 000 € (charges hors rémunération : 12 000 €)
| Poste |
EURL à l'IS · rémunération + dividendes |
SASU à l'IS · salaire bas + dividendes |
| Résultat avant rémunération |
88 000 € |
88 000 € |
| Rémunération nette versée |
35 000 € |
24 000 € |
| Cotisations sociales |
− 14 700 € (TNS) |
− 19 200 € (charges totales) |
| IS 15 % / 25 % |
− 8 800 € |
− 9 200 € |
| Dividendes nets |
~16 000 € (PFU + cotis. TNS) |
~25 060 € (PFU 30 % uniquement) |
| Net disponible estimé |
~51 000 €/an |
~49 060 €/an |
✓ À 100 000 € de CA, les deux statuts sont très proches. La SASU prend l'avantage si les dividendes sont la sortie principale (0 cotisation TNS). L'EURL construit de meilleurs droits à la retraite via des cotisations actives.
Ces simulations sont des estimations. Les montants réels dépendent de votre situation familiale (quotient familial), de vos autres revenus, du niveau de capital social en EURL, de vos charges réelles et de l'optimisation de votre rémunération. Un expert-comptable peut affiner ces chiffres à votre situation précise.
5. Les autres différences à ne pas négliger
La protection sociale
Le président de SASU bénéficie d'une couverture maladie, maternité/paternité, retraite et prévoyance identique à celle d'un salarié cadre. Le gérant TNS d'EURL a une couverture maladie correcte mais une retraite complémentaire et une prévoyance structurellement inférieures — à compenser par des contrats Madelin ou PER.
Le chômage
Ni le gérant d'EURL ni le président de SASU ne cotisent à l'assurance chômage classique. La seule porte d'entrée pour des droits chômage est d'avoir été salarié avant de créer sa structure, ou d'opter pour le portage salarial.
La crédibilité et la levée de fonds
La SAS (et donc la SASU) est perçue comme plus moderne et flexible par les investisseurs. Si vous envisagez d'ouvrir votre capital à terme, la SASU se transforme plus facilement en SAS multi-associés qu'une EURL en SARL.
La création et les formalités
Les deux structures se créent via le guichet unique INPI. La rédaction des statuts est plus simple en EURL (modèle type possible) qu'en SASU où les statuts sont entièrement libres — ce qui est un avantage mais demande plus de soin à la rédaction.
Written by our expert Céline
le 29 juin 2026
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